進口關稅計算、查詢及免稅辦法

台灣進口關稅介紹

從國外訂購商品或是請朋友從國外寄東西回台灣時,會遇到所謂「關稅」的申報及計算的狀況。普遍大家最常遇到的疑問是「關稅怎麼算呢?、「超過3000元台幣就會被課稅嗎?」」、「營業稅幾%」、「進口稅怎麼查」、「完稅價格」、「離岸價格(FOB Value)」、「起岸價格(CIF Value)」等狀況,在此山姆伯伯做個整理,方便大家查詢囉 ^^

超過3000元台幣就會被課稅嗎?

依據「郵包物品進口免稅辦法」及「加值型及非加值型營業稅法」規定,進口郵包其完稅價格未達新臺幣3,000元時免徵進口稅,若超過新臺幣3,000元,海關將依規定課徵進口稅及營業稅。若貨價超過美金5,000元,應至本局台北郵局支局辦理報關手續。

※ 完稅價格 = 商品總金額 + 國際運費 + 保險費

所以明文規定是,完稅價格未滿新台幣3000元,即免徵『進口稅』。不過實際上,並非超過3000元台幣就會一定被課稅,超過3000元台幣,海關人員有時會通融的放行。此外,很多因素影響課稅的結果,進口包裏的申報方式、國際快遞的系統等。

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台灣關稅怎麼算呢?

商品從國外進口到台灣之後,若被海關人員抽檢或是快遞人員主動申報,海關人員會依照稅額計算公式來計算關稅,公式如下:

(一) 完稅價格 = 交易價格 + 運費 + 保險費
(二) 進口稅 = 完稅價格 x 進口稅率
(三) 營業稅 = (完稅價格 + 進口稅) x 營業稅率
(四) 應繳稅額總數 = 進口稅 + 營業稅

直接以實際的例子來教大家計算,若從A&F的網站,訂購衣服及外套,總共是600美金,而國際運費是90美金,沒有保險費,所以可知:

 (一) 完稅價格 = 600 + 90 + 0 = 690美金

一般公式(一)會有另一種寫法起岸價格(CIF) = 離岸價格(FOB) + 保險費(INSURANCE) + 運費(FREIGHT)。從字面上可以得知意思,起岸價格(Cost, Insurance & Freight)意為,商品到達我國口岸之商品價格,其包括有海空運費及保險費。;而離岸價格(Free On Board)即為,可以解釋成商品的總金額。

接著,計算進口稅時,必須得知商品的進口稅率,一般上衣、褲子、外套的進口稅率為10.5%~12%之間,在此山姆伯伯以12%來計:

 (二) 進口稅 = 690 x 12% = 82.8美金

然後,營業稅率的部份,在台灣固定是5%營業稅率:

 (三) 營業稅 = (690 + 82.8) x 5% = 38.64美金

進口稅、營業稅算出來之後,總和就是你要支付的稅金:

 (四) 應繳稅額總數 = 82.8 + 38.64 = 121.44美金

最後,海關人員會視課稅當天的「外幣匯率(上面的例子是假設為美金)」,將金額轉換為「台幣」。關稅的話,不管是走郵政系統或是民營快遞的系統,送件人員當面會跟你收取,付款之後即可收件。

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進口稅率如何查詢

機殼、化妝品、棉T、牛仔褲、丹寧褲、工作褲、外套、皮衣、皮鞋、球鞋等商品的進口稅率為何呢?這可以到財政部關稅總的的「稅則稅率查詢系統」來查詢。

[圖] 財政部關稅總局的「進口稅率查詢」系統

查詢系統很簡單,你可以輸入稅類別、中文貨名(如鞋、包、褲等)、英文貨物等。比方說若你知道稅則號別的話,可以直接在稅則號別的欄位中輸入,比方說「61051000000」,就會得到(山姆伯伯將表格條列成一列一列唷):

CCCC Code:61051000000
貨名:棉製男用或男童用襯衫,針織或鉤針織者
Goods:Men’s or boys’ shirts, knitted or crocheted, of cotton

按下『61051000000』的連結之後,你就會查到進口稅率的欄位【國定稅率Traffic Rate】,而國定稅率有三欄,分別代表:

  • 第一欄
    適用於世界貿易組織會員(WTO),或與中華民國有互惠待遇之國家或地區之進口貨。(大多是以此欄為主)
  • 第二欄
    適用於特定低度開發、開發中國家或地區之特定進口貨物,或與我簽署自由貿易協定之國家或地區之等定進口貨物。
  • 第三欄
    不得適用第一欄及第二欄稅率之進口貨物,應適用第三欄稅率。

山姆伯伯遇到的都是屬於『第一欄』的狀況,所以我們之後的介紹都是以第一欄的稅率來說明。你可以看到CCCC Code為61051000000的進口稅率為『10.5%』,一般棉質T恤都是屬於這個稅率。

[圖] 稅則分章查詢

而另一種了解進口稅率的方式,就是進入『稅則分章查詢』。一共有98個類別(章節),有肉類、原物料、穀類、服飾類、金屬、飾品、肥料、塑膠、包類、玩具、零件、相機等。而同一個類別,可能因為材質的不同,進口稅率就可能有差

比方說,以第六十四章的「鞋靴、綁腿及類似品;此類物品之零件」:

  • 64051000007:鞋面以皮或組合皮製者”皮鞋”(7.5%)
  • 64021900216:橡膠或塑膠製者”運動鞋”(5%)

同一類都是鞋子,但一個是皮鞋,一個是一般運動鞋,進口關稅就差了「2.5%」。

而一般常見的稅率,像是iPhone機殼(5%)、"帆布包、郵差包、肩背包、旅行箱"(6.6%)、"棉質T、排汗衣、襯衫、牛仔褲、丹寧褲"(10.5%)、"人造纖維泳裝、外套、風衣"(12%)、皮鞋(7.5%)、運動鞋(5%)、帽子(8%~10%)、"項鍊、手環、腳鍊、銀飾品"(0%)、"錄音筆、充電器"(5%)。

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山姆伯伯
從2005年開始從事國際網購的消費,熟知各大國際品牌折扣資訊、消費糾紛的處理、進口關稅的申報流程等。2011年4月22日受自由時報週末生活版之邀,撰寫網購瞎拚全攻略一文;2011年9月28日受中國青年創業協會總會之邀,擔任代購創業正夯講師。...(完整介紹)

35 則留言

  1. 樂樂 說道:

    山姆伯伯請問你^^
    如果代購AF的衣服~
    同一個包裹裡面有襯衫~也有包包~….不同稅的東西
    這樣關稅是怎麼收??
    是分開算~~還是取關稅比較高的來收稅呢?
    還是其他計算方式?

  2. FIONA 說道:

    山姆伯伯你好
    可以請問你,最近我姐姐(住德州)她有買一批Carter’s和Gymboree的衣服給我
    2間衣服加額加起來有快10000元台幣吧,我們現在好苦腦!不知道要怎麼從德州寄到台灣給我
    因為怕被課稅,請問她應該用什麼樣的方式寄給我比較保險呢? 因為是她要買來給我小孩的,但我又怕他在運費上花很多錢,請問有哪間運費比較便宜呢?不好意思,可以否幫解答呢?謝謝你

    • 山姆伯伯 說道:

      課稅應該要看運氣及你寄件的狀況,這倒是沒有辦法去決定會不會被課稅。
      若你要比較便宜的運費,而速度又快的話,可以去聯絡「http://www.stayhomeship.com/chinese/」
      或是寫信給潘小姐,「[email protected]」,說山姆伯伯介紹的,但會不會比較便宜,這山姆伯伯沒辦法確定囉。

  3. FIONA 說道:

    呵~~嗯嗯!!OK~~謝謝你的解答囉!!!

  4. eRIC 說道:

    您好

    我有個問題想請教一下,

    關於 84331100 這個的稅則號別,它只有出現在第3欄 4% ,意思是 這個割草機 進口關稅 是 4%?

    不好意思~可否幫解答呢?謝謝您

  5. jennie 說道:

    山姆伯伯想請問你
    因為我在美國很多朋友託買Timberland登山靴
    我想用寄的回去 如果剪標了還會被扣關稅嗎?
    謝謝您:)

  6. tiger 說道:

    不好意思請問一下
    要是買超過三千塊的東西
    快遞公司會要身分證字號和姓名嗎

  7. 小風 說道:

    請問一下 買原版標準化軟體(例如WINDOWS英文正版) 會課到稅嗎

  8. 小配 說道:

    請問:從大陸帶一台電視約55吋液晶(人民幣9000元)返台,旅客進關時是否需要報關?多少稅款?

  9. Kalvin Lee 說道:

    山姆伯伯;

    請問甚麼昰"貨物稅"?

    謝謝!

  10. 小鳳 說道:

    山姆伯伯
    想請問一下,所以說國外網購如果已經包含了運費跟進口費,那這樣是不是進台灣海關時就不會再被charge一次稅嗎??
    感謝哩

  11. MIMI 說道:

    所以iphone 5稅率是5%?

  12. joan 說道:

    請問大大,如果從國外買東西了東西,關務也收了進口稅+營業稅,但是因為東西有問題,我必須要退回到原國家,那我可以請關務把已經跟我收取的稅退回給我ㄇ?

  13. owen 說道:

    請問在Cultizm.com買褲子 用FEDEX寄送,單上寫70美元 ,還是跟我收關稅!! 不是未達100美元就免關稅嗎? 這是什麼原因呢?

  14. riome 說道:

    山姆伯伯 你好
    最近ANF運費優惠,所以朋友就前後下了2單(總金額皆100美元以下),且是等到第一單出貨才又下第2單,結果因為天候狀況,以致該2包裹最後都在同一班機抵達台灣,但卻因收件人是同一個人,使得那2件包裹被視同一包裹而被課關稅,所以想請教山姆伯伯不知道是否有遇過這樣的狀況,又該如何處理呢?謝謝~

    • 山姆伯伯 說道:

      A&F應該是FedEx寄送的,你在收件當下就要跟快遞公司的客服說,說明你的狀況,請他們協助處理。
      不過,海關人員應該是認為你為了躲關稅,化整為零,所以二件一起算,這事情其實是很正常的狀況囉。

  15. riome 說道:

    謝謝山姆伯伯的回覆~
    想再請教一下,若是上述那情況變成是HOLLISTER及A&F各一包裹(同一收件人),同天同班機到貨,那這樣是否也會被課稅呢?或是需先跟FEDEX客服說明。
    另外,若今天收到A&F包裹,而後天又有一件A&F包裹到貨,那樣是否也會被海關認定2件一起算而課稅呢?
    謝謝~

  16. 阿寶 說道:

    請問我在國外下單買了6個相同的玩具價值超過3000元,說除了繳5%的稅,還要我提交進口證明,但我只是自己要玩的,怎麼辦?

  17. 芃芃 說道:

    山姆伯伯你好!
    我在 gilly hicks和 af
    分別訂了97.5 95.5美金
    因為不想被扣任何稅 所以控制經額在100美金下
    但是看完了這篇文章 有點小緊張
    不知道會不會還要另外繳稅??

  18. Alice Chang 說道:

    請問如果我寄一個用過的電腦從美國進口到台灣,價值
    八百美元,那要上任何進口稅或營業稅嗎?如果要上稅,我再轉寄到香港,那我可以申請退稅嗎?

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